日本副業報稅指南：20萬日圓規則與你需要知道的一切

在日本從事副業的人越來越多。但關鍵問題是：什麼時候需要進行確定申告（年度所得稅申報）？

簡單來說：如果副業淨收入超過20萬日圓/年，就必須申報。2025年基礎扣除提高到95萬日圓，改變了計算方式。

20萬日圓規則

條件	需要申報？
副業所得 ≤ 20萬日圓	一般不需要
副業所得 > 20萬日圓	需要
申請醫療費扣除等	即使不到20萬也需要

重要： 即使副業收入不到20萬日圓，仍需向市區町村申報住民稅。

2025年變更：基礎扣除提高

基礎扣除從48萬提高到95萬日圓。加上薪資所得扣除（55萬），總計150萬日圓內免徵所得稅。

雜所得 vs 事業所得

項目	雜所得	事業所得
適用	偶爾的副業	持續性獨立事業
青色申告	不可	可（最高65萬扣除）
虧損抵銷	不可	可

青色申告的優勢

• 特別扣除最高65萬日圓
• 虧損可結轉3年
• 家族薪資可作為經費
• 30萬以下資產一次性記入經費

可扣除的費用

類別	例子
通訊費	網路費、手機費（按比例）
消耗品	文具、電腦配件
交通費	會議出行費
書籍/培訓	業務相關書籍
折舊	電腦、相機（按比例）

住民稅：20萬以下也要申報

選擇「普通徵收」可以避免副業收入反映在公司薪資中。

安全共享稅務文件

與會計師共享確定申告文件時，透過LINE直接發送存在安全風險。

LOCK.PUB可以透過密碼保護連結安全共享收支資料。設定有效期後，連結會自動失效。

總結

正確理解20萬日圓規則、區分雜所得與事業所得、妥善記錄費用是副業報稅的關鍵。

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